CEO 플랜②: 경영인정기보험이 각광받는 이유
경영인을 위한 최적의 보험 설계로 법인세 절감과 가업승계까지 한번에 해결하세요.
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CU 플랜이란 무엇인가?
법인 계약 설계
법인을 계약자와 수익자로 하는 생명보험 설계 방식
경영인 보장
회사의 대표이사나 임원을 피보험자로 설정
법인 자산 보호
법인의 위험 관리와 자산 보호를 위한 전략적 방법
세금 최적화
법인세 및 상속세 절감을 위한 효율적인 방안
경영인을 위한 3가지 보험 상품
경영인 정기보험
순수 보장성 상품으로 만기 환급금이 없는 대신 보험료 전액 비용 처리 가능
종신보험
평생 보장되는 상품으로 사망보험금과 일부 환급금 보장
연금보험
저축성 상품으로 노후 대비를 위한 안정적인 연금 수령 가능
경영인 정기보험의 핵심 특징
순수 보장성 상품
만기 시 환급금이 없는 순수 보장 상품으로 설계되어 보험료 전액 비용 처리 가능
90세 만기 설정
일반적으로 90세 만기로 설정하며, 납입기간과 보장기간을 동일하게 설정
높은 중도 해지 환급금
중간에 해지할 경우 종신보험보다 높은 환급률을 제공하여 유동성 확보 가능
사망보험금 보장
피보험자 사망 시 높은 사망보험금을 지급하여 회사와 가족 보호
왜 경영인정기보험이 80% 이상의 선호도를 보이는가?

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법인세 절감 효과
납입한 보험료 전액을 당해연도 비용으로 처리 가능
회사 가치 평가 관리
비상장 주식 가치를 낮추어 가업승계 시 세금 부담 감소
퇴직금 재원 확보
법인 자금으로 효율적인 퇴직금 마련 가능
경영인정기보험은 법인의 세금 부담을 줄이면서도 경영자의 퇴직 준비와 가업승계를 동시에 해결할 수 있는 최적의 솔루션으로 자리잡고 있습니다.
비용 처리의 법적 근거
기획재정부 세법 해석 기준
퇴직 기한이 정해지지 않아 퇴직 시점을 예상할 수 없는 임원을 피보험자로 하고, 법인을 계약자와 수익자로 하는 보장성 보험의 경우 납입한 보험료를 손금으로 산입할 수 있습니다.
비용 처리를 위한 필수 요건
  • 계약자와 수익자는 반드시 법인으로 설정
  • 피보험자는 지분을 소유한 대표이사나 임원으로 설정
  • 만기 환급금이 없는 순수 보장성 보험 선택
  • 납입기간과 보장기간을 동일하게 설정
과세이연 효과의 의미
당해연도에 납부해야 할 세금을 미래로 이연하는 효과가 있어, 현재의 세금 부담을 줄이고 자금 유동성을 확보할 수 있습니다. 이는 지금 내야 할 세금을 나중으로 미루는 합법적인 절세 방법입니다.
당기순이익 감소가 가져오는 긍정적 효과
법인세 부담 감소
보험료 전액이 비용으로 처리되어 당해년도 법인세 납부액이 줄어듭니다. 법인세율에 따라 최대 25%까지 절세 효과를 볼 수 있습니다.
주식 가치 하락
당기순이익 감소는 회사의 주식 가치를 낮추는 효과가 있어, 가업승계 시 상속세나 증여세 부담을 줄일 수 있습니다.
자금 유동성 확보
현재의 세금 부담을 줄임으로써 법인은 더 많은 자금을 사업 확장이나 신규 투자에 활용할 수 있습니다.
비상장 주식 가치 평가 방법 이해하기

수익가치
최근 3년간 평균 당기순이익 기반 평가
순자산가치
회사가 보유한 순자산 기반 평가
국세청 평가방식
수익가치와 순자산가치의 가중평균으로 산정
비상장 회사의 주식 가치는 단순히 자본금이 아닌, 회사의 수익성과 자산 가치를 복합적으로 고려하여 평가됩니다. 예를 들어 자본금 1억 원으로 시작한 회사도 수익이 꾸준히 증가하면 국세청에서는 수십억 원대 회사로 평가할 수 있습니다.
사례로 보는 비상장 주식 가치 평가
회사 설립
자본금 1억 원으로 회사 설립
사업 성장
꾸준한 이익 창출과 자산 증가
국세청 평가
회사 가치 100억 원으로 평가
4
상속세 부담
상속 시 약 50억 원의 세금 부담 발생
경영인정기보험을 통해 당기순이익을 전략적으로 관리하면, 회사 가치를 100억 원에서 80억 원이나 60억 원으로 낮출 수 있습니다. 이를 통해 상속 또는 증여 시 발생하는 세금 부담을 크게 줄일 수 있습니다.
경영인정기보험과 주식 가치 관리의 상관관계
보험료 납입
법인이 경영인정기보험 보험료 납입
비용 처리
납입한 보험료 전액 손금산입 처리
당기순이익 감소
비용 처리로 인한 당기순이익 감소 효과
주식 가치 하락
당기순이익 감소로 인한 주당 순손익 가치 하락
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상속·증여세 절감
낮아진 주식 가치로 상속·증여 시 세금 부담 감소
퇴직금 설계의 법적 근거
법인세법 시행령 제44조
정관에 퇴직금으로 지급할 금액이 정해진 경우에는 정관에 정해진 금액을 임원의 퇴직금으로 취급할 수 있습니다.
이는 법적으로 인정된 퇴직금 지급 방식으로, 경영인이 합법적으로 퇴직금을 최적화할 수 있는 근거가 됩니다.
퇴직금 산정 방식
  1. 퇴직금 규정이 없는 경우: 직전 3년간 평균 연봉의 10%에 근속연수를 곱한 금액
  1. 정관에 퇴직금 규정이 있는 경우: 위 방식의 최대 2배까지 퇴직금 지급 가능
정관에 퇴직금 규정을 명확히 명시하는 것이 세금을 최소화하면서 퇴직금을 확보하는 데 유리합니다.
경영인정기보험을 활용한 퇴직금 최적화 전략
보험료 납입
법인 자금으로 경영인정기보험 보험료 납입
비용 처리
납입 보험료 전액 법인 비용으로 처리
퇴직 시점
정관에 명시된 규정에 따라 퇴직금 산정
4
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보험금 수령
법인이 해지환급금 수령 후 퇴직금 재원으로 활용
경영인정기보험의 4가지 핵심 장점
100%
비용 처리율
납입 보험료 전액 당해연도 비용 처리 가능
25%
법인세 절감
최대 법인세율만큼 절세 효과 발생
40%
상속세 절감
주식 가치 하락을 통한 상속·증여세 부담 감소
2배
퇴직금 최적화
정관 규정 시 최대 2배까지 퇴직금 지급 가능
경영인정기보험 가입을 위한 필수 요건
계약자: 법인
보험 계약의 주체는 반드시 법인이어야 합니다.
수익자: 법인
보험금을 수령하는 주체도 법인으로 설정해야 합니다.
피보험자: 임원
피보험자는 퇴직 시점이 정해지지 않은 대표이사나 임원이어야 합니다.
만기 환급금: 없음
순수 보장성 상품으로 만기 환급금이 없어야 합니다.
경영인정기보험 설계 시 고려사항
1
적정 보험료 설정
회사의 재무상황과 절세 목표에 맞는 적정 보험료를 설정해야 합니다. 너무 높은 보험료는 회사의 현금흐름에 부담을 줄 수 있습니다.
2
납입기간 설정
납입기간은 보장기간과 동일하게 설정해야 비용 처리가 가능합니다. 일반적으로 90세 만기로 설정합니다.
3
정관 규정 정비
퇴직금 최적화를 위해 정관에 퇴직금 규정을 명확히 명시해야 합니다. 법률 전문가의 검토가 필요할 수 있습니다.
4
전문가 상담
세무사, 회계사, 보험 전문가와의 충분한 상담을 통해 회사에 최적화된 설계를 받아야 합니다.
경영인정기보험과 종신보험의 비교
경영인정기보험
  • 만기 환급금 없음 (순수 보장성)
  • 보험료 전액 비용 처리 가능
  • 중도 해지 시 높은 환급률
  • 당기순이익 감소 효과가 크게 나타남
  • 가업승계 및 절세에 최적화
종신보험
  • 만기 환급금 있음 (보장+저축성)
  • 보험료 일부만 비용 처리 가능
  • 환급률이 상대적으로 낮음
  • 당기순이익 감소 효과가 제한적
  • 평생 보장에 중점을 둔 상품
대부분의 경영인들이 경영인정기보험을 선호하는 이유는 세금 혜택과 가업승계를 위한 전략적 설계가 가능하기 때문입니다. 종신보험은 평생 보장이 필요한 경우에 적합합니다.
사례 연구: A기업 대표이사의 경영인정기보험 활용
경영인정기보험 해지 시 고려사항
해지 시점 결정
해지환급금이 최대가 되는 시점을 고려하여 해지 시기를 결정해야 합니다. 일반적으로 7~10년 이상 유지했을 때 높은 환급률을 기대할 수 있습니다.
세금 영향 분석
해지 시 법인에 발생하는 이자소득세와 법인세 영향을 미리 분석해야 합니다. 특히 해지환급금과 납입보험료의 차액은 이자소득으로 과세될 수 있습니다.
대체 자금 활용 계획
해지 후 환급금을 어떻게 활용할지 계획을 세워야 합니다. 퇴직금 지급, 신규 사업 투자, 또는 다른 절세 상품으로의 전환 등을 고려할 수 있습니다.
CU 플랜 활용을 위한 법인 요건
법인격 요건
정상적으로 설립된 법인이어야 하며, 개인사업자는 CU 플랜 활용이 제한됩니다. 법인등기부등본과 사업자등록증이 필요합니다.
재무 상태
보험료 납입이 가능한 재무 상태여야 합니다. 적자 법인도 가입은 가능하나, 비용 처리의 실질적 혜택을 받기 어려울 수 있습니다.
정관 규정
퇴직금 최적화를 위해서는 정관에 퇴직금 지급 규정이 명시되어 있어야 합니다. 필요시 정관 변경 절차를 진행해야 합니다.
경영인정기보험 가입 가능 대상
대표이사
회사의 대표이사로 등기된 경영인
등기 임원
이사, 감사 등 등기부에 등재된 임원
미등기 임원
이사대우, 부장 등 퇴직시기가 정해지지 않은 고위 관리자
지분 소유자
회사 지분을 보유한 주주 겸 임원
피보험자는 퇴직 시기가 정해지지 않은 임원이어야 하며, 계약직이나 정년이 명확한 직원은 대상이 될 수 없습니다. 또한 실질적인 업무를 수행하지 않는 명목상 임원도 적합하지 않을 수 있습니다.
가업승계와 경영인정기보험의 연계 전략
승계 계획 수립
장기적인 가업승계 계획을 수립하고, 지분 이전 시기와 방법을 결정합니다.
경영인정기보험 가입
회사 가치를 적정 수준으로 관리하기 위해 경영인정기보험에 가입합니다.
주식 가치 관리
지속적인 보험료 납입을 통해 당기순이익과 주식 가치를 전략적으로 관리합니다.
지분 이전 실행
적정 시점에 최적화된 가치로 자녀에게 지분을 이전합니다.
승계 완료
최소한의 세금 부담으로 성공적인 가업승계를 완료합니다.
경영인정기보험 가입 시 흔히 하는 실수
피보험자 오지정
퇴직 시기가 명확한 직원을 피보험자로 지정하여 비용 처리에 문제가 발생
계약구조 오설정
계약자와 수익자를 법인으로 설정하지 않아 세금 혜택을 받지 못함
납입기간 오설정
납입기간과 보장기간을 다르게 설정하여 전액 비용 처리가 불가능해짐
과도한 보험료
회사의 재무 상태를 고려하지 않은 과도한 보험료 설정으로 자금 부담 발생
세무조사 대비 전략
1
적법한 계약 구조 확인
법인을 계약자와 수익자로, 임원을 피보험자로 하는 적법한 계약 구조를 갖추어야 합니다. 이는 세무조사 시 가장 기본적인 검토 사항입니다.
2
서류 보관 철저
보험 계약서, 보험료 납입 증명서, 법인 이사회 의사록 등 관련 서류를 철저히 보관하여 세무조사에 대비해야 합니다.
3
합리적인 보험료 설정
회사의 매출과 이익에 비해 과도하게 높은 보험료는 세무조사 시 지적될 수 있으므로, 합리적인 수준의 보험료를 설정해야 합니다.
4
전문가 자문 유지
세무사나 회계사와 지속적인 자문 관계를 유지하여 법령 변경이나 세무 이슈에 신속하게 대응할 수 있어야 합니다.
경영인정기보험과 퇴직금 지급 계획
1
1
퇴직금 적립
경영인정기보험 보험료를 꾸준히 납입하여 퇴직금 재원 마련
정관 규정
퇴직금 지급 기준을 정관에 명확히 규정
퇴직 시점
최적의 퇴직 시점을 전략적으로 선택
4
4
퇴직금 수령
법인이 보험금을 수령하여 퇴직금으로 지급
경영인정기보험은 퇴직금 재원을 효율적으로 마련하는 방법입니다. 정관에 퇴직금 규정을 명시하여 최대 2배까지 퇴직금을 받을 수 있으며, 적절한 시점에 퇴직하여 세금 부담을 최소화할 수 있습니다.
비용 처리의 회계처리 방법
경영인정기보험의 보험료는 납입 시 바로 비용 처리되며, 법인세 신고 시 손금산입 처리됩니다. 해지환급금은 잡이익으로 계상되고, 퇴직금은 퇴직급여 계정으로 지급됩니다.
경영인정기보험과 종신보험의 환급률 비교
경영인정기보험은 종신보험에 비해 중도 해지 시 환급률이 더 높게 설계되어 있습니다. 약 10년 경과 시점에는 납입보험료의 90% 수준까지 환급받을 수 있어, 퇴직금 재원으로 활용하기에 유리합니다.
법인세율에 따른 절세 효과 비교
연간 1억 원의 보험료를 납입할 경우, 회사의 과세표준에 따라 1,000만 원에서 2,500만 원까지 법인세 절감 효과를 볼 수 있습니다. 과세표준이 높을수록 절세 효과도 비례하여 증가합니다.
사망보험금의 의미와 활용
사망보험금의 의미
경영인정기보험은 피보험자가 사망할 경우 높은 사망보험금을 지급합니다. 이는 갑작스러운 경영자의 부재로 인한 회사의 경영 위기를 극복하는 데 도움이 됩니다.
일반적으로 사망보험금은 납입보험료의 수십 배에서 수백 배까지 설정될 수 있어, 회사와 유족을 위한 중요한 안전망 역할을 합니다.
사망보험금의 활용
  • 회사 운영 자금으로 활용하여 경영 안정성 유지
  • 부채 상환에 활용하여 재무 건전성 확보
  • 신규 경영자 영입 비용으로 활용
  • 사업 구조조정이나 방향 전환 자금으로 활용
  • 상속세 납부 재원으로 활용
경영인정기보험 가입 프로세스
상품 비교 및 상담
전문 보험설계사와 상담을 통해 회사에 맞는 상품을 비교·선택
건강검진 및 심사
피보험자의 건강 상태 확인을 위한 검진 및 보험사 심사 진행
3
이사회 의결 및 계약
법인 이사회 의결을 통한 가입 결정 및 계약서 작성
4
보험료 납입
법인 계좌에서 정기적인 보험료 납입 및 영수증 보관
5
세무 처리
납입한 보험료의 비용 처리 및 법인세 신고 시 반영
경영인정기보험 가입 시 준비 서류
법인 관련 서류
  • 사업자등록증 사본
  • 법인등기부등본
  • 법인인감증명서
  • 이사회 의사록
  • 정관 사본
피보험자 관련 서류
  • 신분증 사본
  • 주민등록등본
  • 건강보험자격득실확인서
  • 건강검진 결과지
  • 소득증빙서류
보험 계약 서류
  • 보험계약 청약서
  • 계약 전 알릴 의무 사항
  • 개인정보 이용 동의서
  • 자동이체 신청서
  • 보험료 영수증
경영인정기보험 관련 자주 묻는 질문
경영인정기보험의 비용 처리가 세무조사에서 문제되지 않나요?
기획재정부의 세법 해석 기준에 맞게 적법하게 가입한 경우, 세무조사에서 문제될 가능성은 낮습니다. 계약자와 수익자를 법인으로, 피보험자를 임원으로 하고, 납입기간과 보장기간을 동일하게 설정하는 등 요건을 충족해야 합니다.
개인사업자도 경영인정기보험에 가입할 수 있나요?
경영인정기보험은 법인을 계약자로 하는 상품이므로, 개인사업자는 가입이 불가능합니다. 개인사업자는 법인전환 후 가입을 고려하거나, 개인사업자에게 적합한 다른 절세 방안을 찾아야 합니다.
해지환급금에 대한 세금은 어떻게 되나요?
해지환급금은 법인의 수입으로 잡이익 처리되며, 납입보험료와의 차액에 대해 법인세가 과세됩니다. 이후 퇴직금으로 지급할 경우, 퇴직소득세가 적용되나 장기 근속에 따른 세액공제 혜택을 받을 수 있습니다.
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적정 보험료 산정 방법
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회사의 순이익 고려
일반적으로 회사 당기순이익의 10~30% 수준에서 보험료를 책정하는 것이 적절합니다. 회사의 현금흐름에 부담을 주지 않으면서도 충분한 절세 효과를 볼 수 있는 금액을 선택해야 합니다.
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목표 퇴직금 역산
향후 받고자 하는 퇴직금 금액을 기준으로 필요한 보험료를 역산하는 방법도 있습니다. 예상 퇴직 시점과 해지환급률을 고려하여 계산합니다.
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법인세 절감 목표액 고려
회사가 목표로 하는 법인세 절감액을 기준으로 보험료를 산정할 수 있습니다. 법인세율과 과세표준을 고려하여 최적의 보험료를 결정합니다.
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전문가 상담
세무사, 회계사, 보험 전문가와의 상담을 통해 회사의 재무 상황과 경영자의 니즈를 종합적으로 고려한 맞춤형 보험료를 산정하는 것이 가장 안전합니다.
경영인정기보험의 장기 효과
1
초기 (1~3년)
법인세 절감 효과가 즉시 나타나며, 환급률은 낮지만 점차 증가합니다. 이 시기에는 세금 혜택이 주요 이점입니다.
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중기 (4~7년)
환급률이 크게 상승하여 납입보험료의 70~80%까지 환급 가능해집니다. 주식 가치 관리 효과도 누적되어 나타납니다.
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장기 (8~10년)
환급률이 90% 이상으로 높아지며, 퇴직금 재원으로 활용하기 좋은 시기입니다. 주식 가치 관리를 통한 상속·증여세 절감 효과가 극대화됩니다.
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초장기 (10년 이상)
환급률 상승이 둔화되며, 보험의 보장 기능보다는 가업승계와 퇴직금 재원으로서의 역할이 중요해집니다.
경영인정기보험과 절세의 법적 한계
합법적 절세의 범위
경영인정기보험은 기획재정부와 국세청이 인정한 합법적인 절세 방안입니다. 그러나 몇 가지 법적 한계와 주의사항이 있습니다.
  • 가입 요건을 정확히 충족해야 합니다.
  • 실질과세의 원칙에 위배되지 않아야 합니다.
  • 회사의 재무 상황에 비해 과도한 보험료는 문제될 수 있습니다.
주의해야 할 세무 이슈
경영인정기보험 활용 시 다음과 같은 세무 이슈에 주의해야 합니다.
  • 부당행위계산부인: 비정상적으로 높은 보험료는 부당행위로 간주될 수 있습니다.
  • 가공경비 계상: 실제 보험 가입 없이 비용만 처리하는 것은 탈세입니다.
  • 특수관계자 거래: 특수관계자를 통한 보험 가입은 면밀히 검토해야 합니다.
법인세법 개정에 따른 영향
현행 법률 상황
현재 법인세법상 경영인정기보험의 보험료는 특정 요건을 충족할 경우 전액 손금산입이 가능합니다. 이는 기획재정부의 유권해석과 국세청의 질의회신을 통해 확립된 원칙입니다.
개정 가능성 모니터링
세법은 매년 개정될 수 있으며, 향후 경영인정기보험에 대한 세제 혜택이 축소되거나 변경될 가능성이 있습니다. 정부의 세제 개편 방향을 지속적으로 모니터링해야 합니다.
대응 전략 수립
법률 변경에 대비하여 세무사나 회계사와 정기적인 상담을 통해 회사의 절세 전략을 유연하게 조정할 수 있는 준비가 필요합니다. 필요시 다른 절세 방안으로의 전환도 고려해야 합니다.
경영인정기보험과 종신보험 선택 기준
회사의 상황과 경영자의 니즈에 따라 적합한 상품이 달라질 수 있습니다. 두 상품의 특성을 잘 이해하고 회사에 최적화된 선택을 해야 합니다.
이사회 의결 및 내부 규정
이사회 의결
경영인정기보험 가입은 법인의 중요 의사결정으로 이사회 의결을 통해 결정되어야 합니다. 이는 향후 세무조사 시 가입의 타당성을 입증하는 중요한 근거가 됩니다.
정관 규정
퇴직금 최적화를 위해 정관에 퇴직금 지급 규정을 명확히 명시해야 합니다. 법인세법 시행령 제44조에 근거하여 합리적인 수준의 퇴직금 규정을 마련해야 합니다.
내부 규정
경영인정기보험의 운영, 해지, 활용 방안 등에 대한 내부 규정을 마련하여 체계적인 관리가 가능하도록 해야 합니다. 이는 경영 투명성을 높이는 데도 도움이 됩니다.
해지환급금 수령 시 세금 처리
해지환급금의 성격
경영인정기보험의 해지환급금은 법인에게 잡이익으로 계상됩니다. 납입보험료와 해지환급금의 차액은 이자소득에 해당하며, 법인세 과세 대상이 됩니다.
법인세 처리
해지환급금은 법인의 익금으로 산입되어 법인세가 과세됩니다. 그러나 이미 납입 시점에 보험료를 비용으로 처리했기 때문에, 전체적으로는 과세이연 효과를 볼 수 있습니다.
퇴직금 지급 시 세금
해지환급금을 재원으로 퇴직금을 지급할 경우, 수령자는 퇴직소득세를 납부해야 합니다. 장기 근속자의 경우 퇴직소득 세액공제를 통해 세금 부담을 낮출 수 있습니다.
사망보험금 수령 시 세금 처리
법인이 수령하는 경우
법인이 사망보험금을 수령할 경우, 이는 법인의 익금으로 산입되어 법인세 과세 대상이 됩니다. 다만, 사망보험금은 일반적으로 납입보험료보다 훨씬 큰 금액이므로, 법인은 상당한 자금을 확보할 수 있습니다.
유족이 수령하는 경우
계약구조를 변경하여 유족이 사망보험금을 직접 수령하도록 설계한 경우, 상속세가 과세될 수 있습니다. 다만, 생명보험금에 대한 공제 혜택을 활용할 수 있어 세금 부담을 줄일 수 있습니다.
퇴직금과의 연계
사망보험금을 재원으로 퇴직금을 지급할 경우, 사망퇴직금에 대한 특례를 적용받을 수 있습니다. 이는 유족의 세금 부담을 크게 줄이는 효과가 있습니다.
계약자와 수익자 변경의 영향
계약자 변경의 영향
경영인정기보험의 계약자를 법인에서 개인으로 변경할 경우, 기존의 비용 처리 혜택을 더 이상 받을 수 없게 됩니다. 또한 계약자 변경 시점에 이미 비용 처리된 보험료에 대한 세무 이슈가 발생할 수 있습니다.
계약자 변경은 매우 신중하게 결정해야 하며, 세무사나 회계사와의 상담을 통해 세금 영향을 미리 파악해야 합니다.
수익자 변경의 영향
수익자를 법인에서 개인으로 변경할 경우, 이는 법인의 자산을 개인에게 이전하는 것으로 간주될 수 있어 상여처리나 배당처리 대상이 될 수 있습니다. 이로 인해 개인소득세 부담이 발생할 수 있습니다.
  • 사망보험금 수익자 변경: 상여처리 또는 배당처리 가능성
  • 해지환급금 수익자 변경: 개인소득세 과세 가능성
  • 변경 시점의 보험 가치: 상여 또는 배당의 기준 금액이 됨
경영인정기보험 활용 사례: 제조업 중소기업
연 매출 50억 원의 제조업 중소기업 A사는 대표이사(58세)가 5년 내 은퇴 계획을 갖고 있었습니다. 월 500만 원의 경영인정기보험에 가입하여 연간 1,320만 원의 법인세를 절감하는 동시에, 7년 후 해지환급금 4억 원을 퇴직금 재원으로 활용했습니다. 또한 주식 가치를 20% 낮추어 자녀에게 지분 이전 시 상속세를 3억 원 절감했습니다.
경영인정기보험 활용 사례: IT 스타트업
창업 5년차 (2018년)
연 매출 20억 원의 IT 스타트업 B사는 급격한 성장으로 인한 법인세 부담 증가
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보험 가입 (2019년)
대표이사(35세)와 공동창업자(34세) 두 명을 피보험자로 하는 경영인정기보험 가입
3
세금 절감 (2019~2023년)
월 보험료 300만 원씩 납입하여 연간 1,560만 원의 법인세 절감 효과
투자 유치 (2023년)
기업 가치 평가 시 유리한 조건으로 100억 원 규모의 투자 유치 성공
경영인정기보험 활용 사례: 전문직 법인
7명
파트너 수
세무법인 C의 등기 임원 수
15억
연간 매출
안정적인 고객층 확보로 꾸준한 수익 창출
3.3억
연간 절세액
7명의 파트너 모두 경영인정기보험 가입으로 인한 효과
28억
5년 후 환급금
7명의 파트너 전체 해지환급금 총액
세무법인 C는 7명의 파트너가 각각 월 200만 원씩 경영인정기보험에 가입하여 연간 3.3억 원의 법인세를 절감했습니다. 이는 추가 인력 채용과 사무실 확장에 투자되었고, 5년 후에는 파트너별 퇴직 준비금으로 활용될 예정입니다.
경영인정기보험 가입 전 체크리스트
법인 요건 확인
법인격이 있고 정상적인 영업활동을 하는 법인인지 확인합니다.
피보험자 적격성
피보험자가 퇴직 시기가 정해지지 않은 대표이사나 임원인지 확인합니다.
보험료 적정성
회사의 재무 상황에 맞는 적정 보험료인지 검토합니다.
상품 구조 확인
만기 환급금이 없는 순수 보장성 상품인지, 납입기간과 보장기간이 동일한지 확인합니다.
세무 영향 분석
가입에 따른 세금 영향을 세무사나 회계사와 상담합니다.
이사회 의결
법인의 의사결정 과정을 통해 가입을 결정하고 이사회 의사록을 작성합니다.
경영인정기보험 가입 후 관리 방법
1
1
영수증 관리
보험료 납입 영수증을 체계적으로 보관하여 세무 자료로 활용
환급률 모니터링
정기적으로 해지환급금 변동 상황을 확인하여 최적의 해지 시점 판단
세법 변화 대응
세법 개정 사항을 모니터링하고 필요시 전략 수정
4
4
피보험자 관리
피보험자의 건강 상태 및 직위 변동 사항 관리
경영인정기보험과 퇴직연금의 비교
경영인정기보험
  • 보험료 전액 당해연도 비용 처리 가능
  • 중도 해지 시 높은 환급률 (약 90%)
  • 자유로운 해지 시점 선택 가능
  • 주식 가치 관리 효과 있음
  • 사망보험금 보장 기능 있음
퇴직연금(DB형)
  • 퇴직급여 적립금의 일정 비율만 비용 처리
  • 중도인출 제한적 (특정 사유에 한정)
  • 퇴직 시에만 수령 가능
  • 주식 가치 관리 효과 없음
  • 사망보험금 보장 없음
경영인정기보험은 세금 혜택과 유연성 측면에서 퇴직연금보다 유리한 점이 많습니다. 특히 법인의 대표이사나 고위 임원의 퇴직금 마련에 효과적인 방법입니다. 두 제도를 병행하여 활용하는 것도 좋은 전략입니다.
경영인정기보험과 퇴직금 지급 규정

3

정관 규정
명확한 퇴직금 지급 기준 명시
퇴직금 산정 방식
최근 3년 평균 연봉의 10% × 근속연수 × 2배(최대)
3
재원 확보
경영인정기보험의 해지환급금을 퇴직금 재원으로 활용
법인세법 시행령 제44조에 따르면, 정관에 퇴직금으로 지급할 금액이 정해진 경우에는 그 금액을 임원의 퇴직금으로 인정받을 수 있습니다. 정관에 규정이 없으면 직전 3년간 평균 연봉의 10%와 근속연수를 곱한 금액만 인정되지만, 정관에 규정이 있으면 이의 최대 2배까지 인정받을 수 있습니다.
상속·증여세 절감과 경영인정기보험
1
보험료 납입
법인이 경영인정기보험 보험료를 꾸준히 납입
2
당기순이익 감소
비용 처리로 인해 회사의 당기순이익 감소
주식 가치 하락
수익가치와 순자산가치 하락으로 주식 가치 감소
4
상속·증여세 절감
낮아진 주식 가치로 지분 이전 시 세금 부담 감소
비상장 주식의 가치는 국세청에서 수익가치와 순자산가치를 기준으로 평가합니다. 경영인정기보험은 회사의 당기순이익을 낮추어 수익가치를 하락시키고, 이는 전체 주식 가치 평가에 영향을 미칩니다. 이를 통해 가업승계 시 상속·증여세 부담을 크게 줄일 수 있습니다.
가업승계 성공 사례
150억
승계 전 회사 가치
꾸준한 성장으로 높은 기업가치 평가
105억
승계 시 회사 가치
경영인정기보험 활용으로 30% 가치 하락
45억
가치 하락 효과
전략적 가치 관리로 인한 평가액 감소
18억
세금 절감액
상속·증여세 절감 효과 (세율 40% 기준)
D기업의 창업주(68세)는 10년간 경영인정기보험에 월 1,000만 원씩 납입하여 회사의 가치를 150억 원에서 105억 원으로 낮췄습니다. 이를 통해 아들에게 회사 지분을 이전할 때 약 18억 원의 상속·증여세를 절감할 수 있었습니다. 또한 해지환급금 10억 원은 창업주의 은퇴자금으로 활용되었습니다.
복수의 임원이 가입하는 경우
회사의 규모와 재무 상황에 따라 가입 대상을 결정해야 합니다. 대표이사 외에도 주요 임원들이 함께 가입하면 더 큰 비용 처리 효과를 볼 수 있지만, 회사의 현금흐름을 고려하여 적정 수준의 보험료를 설정하는 것이 중요합니다.
업종별 경영인정기보험 활용 전략
제조업은 설비투자와 재고 관리로 인한 현금흐름 부담이 있어 적정 수준의 보험료 설정이 중요합니다. IT 서비스업은 높은 수익성으로 상대적으로 높은 보험료 설정이 가능하며, 급성장하는 기업가치 관리에 효과적입니다. 도·소매업은 계절적 변동성을 고려한 보험료 설계가 필요하며, 전문직 법인은 파트너별 개별 설계를 통해 형평성을 유지하는 것이 중요합니다.
보험설계사가 알아야 할 핵심 세일즈 포인트
1
법인세 절감 효과
납입 보험료 전액을 당해연도에 비용 처리할 수 있어, 법인세율만큼 즉각적인 절세 효과가 있습니다. 이는 기업의 현금흐름 개선에 직접적으로 기여합니다.
2
가업승계 지원
회사의 주식 가치를 낮추어 지분 이전 시 상속·증여세 부담을 크게 줄일 수 있습니다. 이는 원활한 가업승계를 위한 전략적 수단입니다.
3
퇴직금 재원 마련
높은 환급률로 인해 퇴직금 재원을 효율적으로 마련할 수 있으며, 정관 규정을 통해 최적화된 퇴직금 설계가 가능합니다.
4
리스크 관리
만일의 사태에 대비한 사망보험금 보장을 통해 회사와 가족을 보호할 수 있는 안전망을 제공합니다.
세무사/회계사와의 협업 전략
신뢰 구축
세무사/회계사와 신뢰 관계를 구축하여 상호 협력할 수 있는 기반을 마련합니다.
지식 공유
최신 세법 동향과 보험 상품 정보를 공유하여 서로의 전문성을 높입니다.
공동 상담
고객에게 보험과 세무를 통합적으로 상담하여 최적의 솔루션을 제공합니다.
성과 공유
성공 사례를 공유하고 함께 성장할 수 있는 파트너십을 구축합니다.
삼성화재 RC(보험설계사) 모집 안내

1

2

3

1
전문성 향상
체계적인 교육과 지원 시스템으로 보험 전문가로 성장
2
안정적인 수입
업계 최고 수준의 수수료와 인센티브 제도
3
지속적인 성장
다양한 성장 경로와 경력 개발 기회 제공
삼성화재는 대한민국 최고의 손해보험사로서, 전문성과 신뢰를 바탕으로 고객에게 최상의 서비스를 제공하고 있습니다. 삼성화재 RC가 되면 체계적인 교육과 지원을 통해 보험 전문가로 성장할 수 있으며, 안정적인 수입과 다양한 성장 기회를 얻을 수 있습니다.
상담 신청 방법
전화 상담
김성한 RC에게 직접 전화로 상담을 신청하실 수 있습니다.
📲 010-5800-2008
평일 오전 9시부터 오후 6시까지 상담 가능합니다.
이메일 상담
이메일로 상담 요청을 보내시면 빠른 시일 내에 답변드립니다.
기업명, 연락처, 상담 희망 일시를 함께 기재해 주시면 더욱 빠른 상담이 가능합니다.
홈페이지 방문
삼성화재 홈페이지에서 더 많은 정보를 확인하실 수 있습니다.
🌐 https://www.samsungfire.com/consultant/P_U02_01_01_001.html
법인 보험 상담 준비 사항
기업 정보 준비
법인의 기본 정보와 재무 상태를 파악할 수 있는 자료를 준비합니다. 사업자등록증, 법인등기부등본, 최근 3년간의 재무제표 등이 필요합니다.
보험 니즈 분석
회사의 어떤 부분에서 보험이 필요한지 사전에 고민해 보세요. 절세, 퇴직금 마련, 가업승계 등 구체적인 목표를 설정하면 더욱 효과적인 상담이 가능합니다.
주요 질문 정리
상담 시 궁금한 사항들을 미리 정리해 놓으세요. 보험료, 비용 처리 방법, 해지환급금, 세금 영향 등에 대한 구체적인 질문을 준비하면 상담이 더욱 효율적으로 진행됩니다.
삼성화재 법인보험 제품 라인업
1
1
법인 화재보험
사업장의 화재, 폭발, 자연재해 등으로 인한 재산 손실을 보장
2
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경영인정기보험
법인 세금 절감과 경영자 보호를 위한 최적화된 보험 상품
법인 자동차보험
법인 소유 차량에 대한 종합적인 보장 제공
단체상해보험
임직원의 상해, 질병에 대한 포괄적 보장
배상책임보험
사업 수행 중 발생할 수 있는 법적 배상책임 보장
보험설계사 김성한의 프로필
전문 분야
  • 법인 보험 설계 전문가
  • 경영인정기보험 컨설팅
  • 가업승계 및 절세 전략 수립
  • 중소기업 리스크 관리
10년 이상의 법인 보험 설계 경험을 바탕으로 최적화된 솔루션을 제공합니다.
자격 및 경력
  • 삼성화재 최우수 FC
  • 생명보험 및 손해보험 관련 자격증 보유
  • 법인 세무 컨설팅 전문 과정 수료
  • 연간 100건 이상의 법인 보험 설계 진행
고객의 니즈를 정확히 파악하고 맞춤형 솔루션을 제공하는 것을 모토로 합니다.
고객 후기
이재용 대표 (제조업)
"경영인정기보험을 통해 연간 2,000만 원 이상의 법인세를 절감하고 있습니다. 김성한 설계사의 전문적인 컨설팅 덕분에 가업승계도 차질 없이 준비하고 있습니다."
박지연 대표 (IT 서비스)
"스타트업을 운영하면서 세금 부담이 커졌는데, 경영인정기보험을 통해 효과적으로 관리하게 되었습니다. 특히 해지환급금이 높아 미래에 대한 준비도 동시에 할 수 있어 만족스럽습니다."
김준호 세무사 (세무법인)
"저희 고객사들에게 경영인정기보험을 자신 있게 추천합니다. 김성한 설계사와의 협업을 통해 고객들에게 더 나은 절세 솔루션을 제공할 수 있게 되었습니다."
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연간 법인세 절감
월 500만원 보험료 기준 (세율 22%)
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10년 후 환급률
납입보험료 대비 해지환급금 비율
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주식 가치 하락으로 인한 세금 절감 효과
2배
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정관 규정 시 최대 퇴직금 확대 가능
경영인정기보험을 통해 법인세 절감, 가업승계 준비, 퇴직금 마련을 한 번에 해결하세요. 지금 바로 김성한 설계사(010-5800-2008)에게 연락하여 귀사에 맞는 최적의 보험 설계를 받아보세요.
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